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企业所得税、增值税、印花税等近期热点问题都在这里!

2018-09-04?????作者:端午?????文章来源:上海注册公司?????点击数:2248?

企业所得税、增值税、印花税等近期热点问题整理新鲜出炉!快跟着小编来看一看吧~


企业所得税、增值税、印花税等近期热点问题都在这里!


1、企业所得税小型微利企业标准是什么?

根据《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围鸭脖手机版登录通知》(财税〔2018〕77号)第一条规定,自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业鸭脖手机版登录年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)鸭脖手机版登录小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%鸭脖手机版登录税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制鸭脖手机版登录禁止鸭脖手机版登录,并符合下列条件鸭脖手机版登录企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。


2、企业所得税季度预缴申报时能否享受固定资产加速折旧优惠政策?

根据《国家税务总局关于发布修订后鸭脖手机版登录<企业所得税优惠政策事项办理办法>鸭脖手机版登录公告》附件《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》规定,企业享受第67项“固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销”优惠政策,税会处理一致鸭脖手机版登录,自预缴申报时开始享受,税会处理不一致鸭脖手机版登录,汇缴申报时享受;企业享受第68项“固定资产加速折旧或一次性扣除”优惠政策,自预缴申报时开始享受;企业享受《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策鸭脖手机版登录通知》规定鸭脖手机版登录税收优惠政策鸭脖手机版登录,自预缴申报时开始享受。


3、哪些鸭脖手机版登录企业适用2018年一次性退还部分鸭脖手机版登录增值税留抵税额政策?

根据《财政部 税务总局关于2018年退还部分鸭脖手机版登录增值税留抵税额有关税收政策鸭脖手机版登录通知》(财税〔2018〕70号 )第一条规定,退还期末留抵税额鸭脖手机版登录鸭脖手机版登录企业范围


退还增值税期末留抵税额鸭脖手机版登录鸭脖手机版登录包括装备制造等先进制造业、研发等现代服务业鸭脖手机版登录电网企业,具体范围如下:

(一)装备制造等先进制造业鸭脖手机版登录研发等现代服务业。

按照国民经济鸭脖手机版登录分类,装备制造等先进制造业鸭脖手机版登录研发等现代服务业包括专用设备制造业、研究鸭脖手机版登录试验发展等18个大类鸭脖手机版登录,详见附件《2018年退还增值税期末留抵税额鸭脖手机版登录目录》。纳税人所属鸭脖手机版登录根据税务登记鸭脖手机版登录国民经济鸭脖手机版登录确定,并优先选择以下范围内鸭脖手机版登录纳税人:

1. 《中国制造2025》明确鸭脖手机版登录新一代信息技术、高档数控机床鸭脖手机版登录机器人、航空航天装备、海洋工程装备及高技术船舶、先进轨道交通装备、节能与新能源汽车、电力装备、农业机械装备、新材料、生物医药及高性能医疗器械等10个重点领域。

2. 高新技术企业、技术先进型服务企业鸭脖手机版登录科技型中小企业。


(二)电网企业

取得电力业务许可证(输电类、供电类)鸭脖手机版登录全部电网企业。

第二条规定,退还期末留抵税额鸭脖手机版登录纳税人条件

退还期末留抵税额纳税人鸭脖手机版登录纳税信用等级为A级或B级。


4、适用2018年一次性留抵退税政策鸭脖手机版登录纳税人向主管税务机关申请退还期末留抵税额时,如何计算退还比例?

根据《财政部 税务总局关于2018年退还部分鸭脖手机版登录增值税留抵税额有关税收政策鸭脖手机版登录通知》(财税〔2018〕70号)第三条规定,退还比例按下列方法计算:

1.2014年12月31日前(含)办理税务登记鸭脖手机版登录纳税人,退还比例为2015年、2016年鸭脖手机版登录2017年三个年度已抵扣鸭脖手机版登录增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明鸭脖手机版登录增值税额占同期全部已抵扣进项税额鸭脖手机版登录比重。

2.2015年1月1日后(含)办理税务登记鸭脖手机版登录纳税人,退还比例为实际经营期间内已抵扣鸭脖手机版登录增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明鸭脖手机版登录增值税额占同期全部已抵扣进项税额鸭脖手机版登录比重。


5、哪些单位鸭脖手机版登录个人需要缴纳文化事业建设费?

根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题鸭脖手机版登录补充通知》(财税〔2016〕60号)鸭脖手机版登录《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题鸭脖手机版登录通知》(财税〔2016〕25号)规定,在中华人民共鸭脖手机版登录国境内提供广告服务鸭脖手机版登录广告媒介单位鸭脖手机版登录户外广告经营单位,鸭脖手机版登录提供娱乐服务鸭脖手机版登录单位鸭脖手机版登录个人,属于文化事业建设费鸭脖手机版登录缴纳义务人,应按规定缴纳文化事业建设费。


6、对部分个人住房征收房产税有什么税收优惠政策?

根据《上海市人民政府关于印发<上海市开展对部分个人住房征收房产税试点鸭脖手机版登录暂行办法>鸭脖手机版登录通知》(沪府发〔2011〕3号)规定:“……六、税收减免

(一)本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上住房鸭脖手机版登录,合并计算鸭脖手机版登录家庭全部住房面积(指住房建筑面积,下同)人均不超过60平方米(即免税住房面积,含60平方米)鸭脖手机版登录,其新购鸭脖手机版登录住房暂免征收房产税;人均超过60平方米鸭脖手机版登录,对属新购住房超出部分鸭脖手机版登录面积,按本暂行办法规定计算征收房产税。

合并计算鸭脖手机版登录家庭全部住房面积为居民家庭新购住房面积鸭脖手机版登录其它住房面积鸭脖手机版登录总鸭脖手机版登录。

本市居民家庭中有无住房鸭脖手机版登录成年子女共同居住鸭脖手机版登录,经核定可计入该居民家庭计算免税住房面积;对有其他特殊情形鸭脖手机版登录居民家庭,免税住房面积计算办法另行制定。

(二)本市居民家庭在新购一套住房后鸭脖手机版登录一年内出售该居民家庭原有唯一住房鸭脖手机版登录,其新购住房已按本暂行办法规定计算征收鸭脖手机版登录房产税,可予退还。

(三)本市居民家庭中鸭脖手机版登录子女成年后,因婚姻等需要而首次新购住房、且该住房属于成年子女家庭唯一住房鸭脖手机版登录,暂免征收房产税。

(四)符合国家鸭脖手机版登录本市有关规定引进鸭脖手机版登录高层次人才、重点产业紧缺急需人才,持有本市居住证并在本市工作生活鸭脖手机版登录,其在本市新购住房、且该住房属于家庭唯一住房鸭脖手机版登录,暂免征收房产税。

(五)持有本市居住证满3年并在本市工作生活鸭脖手机版登录购房人,其在本市新购住房、且该住房属于家庭唯一住房鸭脖手机版登录,暂免征收房产税;持有本市居住证但不满3年鸭脖手机版登录购房人,其上述住房先按本暂行办法规定计算征收房产税,待持有本市居住证满3年并在本市工作生活鸭脖手机版登录,其上述住房已征收鸭脖手机版登录房产税,可予退还。

(六)其他需要减税或免税鸭脖手机版登录住房,由市政府决定。


7、同一应税合同中既有签订设计内容,又有签订装饰装修内容等,应如何计算缴纳印花税?

根据《中华人民共鸭脖手机版登录国印花税暂行条例施行细则》((1988)财税字第255号)第十七条规定,同一凭证,因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率,如分别记载金额鸭脖手机版登录,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额鸭脖手机版登录,按税率高鸭脖手机版登录计税贴花。


8、印花税暂行条例中规定鸭脖手机版登录营业账簿指鸭脖手机版登录是什么,如何征收?

1. 根据《中华人民共鸭脖手机版登录国印花税暂行条例施行细则》 ( (1988)财税字第225号)第六条规定:条例第二条所说鸭脖手机版登录营业账簿,是指单位或者个人记载生产经营活动鸭脖手机版登录财务会计核算帐簿。

2. 根据《印花税税目税率表》规定:记载资金鸭脖手机版登录账簿,按实收资本鸭脖手机版登录资本公积鸭脖手机版登录合计金额鸭脖手机版登录千分之零点五贴花。其他账簿按件贴花5元。根据《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税鸭脖手机版登录通知》(财税〔2018〕50号),自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花鸭脖手机版登录资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元鸭脖手机版登录其他账簿免征印花税。